增值税法，今日正式通过！自2026年1月1日起起实施！对企业会有什么影响？

《增值税法》在十四届全国人大常委会第十三次会议上表决通过，2026年1月1日起正式实施！

增值税是我国第一大税种，随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。

有哪些新变化

增值税法的正文尚未发布，根据之前的草案会产生的主要变化包括一下几个方面：

1、告别“劳务”一词：

原条例中的“加工修理修配劳务”未出现在草案中，而是归入“服务”。

2、明确了4项“境内发生应税交易”的情形：

包括货物起运地或所在地在境内、服务或无形资产在境内消费、不动产或自然资源所在地在境内、金融商品在境内发行等。

3、视同销售仅保留4项：

包括单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、赠与货物、赠与无形资产、不动产或金融产品等，移除了“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”等情形。

4、新增不征税项目：

新增加了“因征收征用而得到补偿”和明确“员工为受雇单位或雇主提供取得工资薪金的服务”不征收增值税。

5、明确征收率为3%，未体现5%：

草案明确了增值税征收率为3%，对于现行不动产适用的征收率5%并没有在立法中体现。

6、“不得抵扣进项税”发生重大变化：

草案中对不得抵扣进项税的具体情形进行了调整。

7、混合销售界定更加明确：

草案中明确“纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率”。

8、免征项目更加明确：

草案对免征项目进行了明确

可能会对企业产生的影响

增值税改革可能会对企业产生哪些影响呢，一起来看看：

1 税负变化

比如简易征收率之前有3%和5%两档，增值税法草案中仅保留了3%一档，将减少企业税负。贷款利息支出可抵扣进项税也会减少企业税负。

2 跨区域经营影响

企业需要遵循新的跨区域税收申报和缴纳规定，对跨区经营的企业的管理产生影响。

3 发票管理

企业需要升级财务管理系统，适应电子发票的开具和管理，比如，使用电子发票代替纸质发票，减少纸质文件的管理。

4 纳税申报和核算

企业需要根据新的申报和核算规定完成相关工作，比如，按照新的税率重新计算应纳税额

5 跨境经营

跨境电商企业需要根据新的税收政策调整业务模式，比如，调整商品定价以反映新的税率。