恭喜！这项费用没有发票也能税前扣除了！具体是什么情况呢？一起来看看：
一、这类补贴，不需发票即可扣除
问题内容：
企业员工出差津贴报销需要发票吗？
税局答复：
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额，可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定，不需要发票扣除。
税务局的回复，大家要注意以下要点：
1、企业应该制定差旅费的补贴标准，对于补贴标准内发生的差旅费，无需开票，企业就可直接税前扣除。也不需要缴纳个人所得税，但员工需要提供差旅费的起止时间。地点等相关证明材料。
2、对于超标准给予的差旅补贴，则需要并入“工资薪金所得”，缴纳个人所得税。
2不需要发票也能税前扣除的情形汇总
二、五种无需发票的支出
1、零星支出（低于500元）
发票替代凭证：收据、收款人身份信息。
适用项目：宴请、办公用品、水果饮品等小额开支；兼职费、保洁费、清理费、维修费等小额开支。
2、差旅津贴
餐饮津贴是对职工异地出差的劳动消耗及生活费额外支出的工资补充形式。这里指的额外消耗，包括住房、交通、通信、就餐四个主要项目。差旅津贴的具体补助额上线，并没有明确的法律规定。一般企业从其国企或事业单位的补助标准。
发票替代凭证：工资单、支付凭证、出差申请单。
差旅津贴注意事项：
①、差旅津贴可全额税前扣除；
②、差旅津贴是对职工异地额外支出的补偿，不属于职工收入，也就不需要合并入工资计个税。
③、差旅津贴是对职工异地住房、交通、通信、就餐的补助。如果企业选择对这些费用全部凭票报销，则不能再发放“差旅津贴”。
3、员工误餐补助
误餐补助是指职工因公外出，距离工作场所较远的区域，不能回单位附近就餐而发生的额外支出。
发票替代凭证：付款证明、误餐补助发放明细表。
个人所得税：误餐补助不计入工资，不交个人所得税。
4、福利费（抚恤金、救济金、生活困难补助）
发放到个人手中的福利，与职工工资一样，需要合并缴纳个人所得税。但按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等,均可免征个人所得税。
发票代替凭证：生活困难补助发放明细表、转款凭证
5、违约金（收支无发票）
合同违约金的收支都属于都不属于增值税的纳税范围，所以不需，也不会有发票作为入账凭证。
发票替代凭证：被违约的合同，收据、法院判决书、仲裁机构裁定书、双方调解书。
三、三种无需发票的收入
1、违约金
违约金收入不属于增值税应税行为，无需开具发票。凭原始合同、收款凭证、判决书、调解书入账。违约金面增值税，但不免企业所得税。
2、以发包人名义经营的经营承包费
承包经营管理下，可以约定以自己的名义或者承包人的名义对外经营。
如果是以承包人的名义对外经营，只收取固定的承包费等收入，并不直接参与经营活动。那么，就要按规定申报缴纳增值税，并开具发票。
但如果是发包人直接参与经营活动，并与承包人按约定分享收益的情况下，收取的承包费并不属于增值税征税范围，而是属于利益分配。
特别说明：是否缴纳增值税的认定与承包人以谁的名义经营有关，与乙支付给甲的承包费是固定费用，还是利润比例无关。
3、银行存款的利息收入
银行存款的利息收入与国债的利息收入属于免税项目。从本质上看，存款利息属于不征收增值税项目，也就不需要开具增值税发票。这样，我们就可以凭借银行结算单进行账务处理，并且不用缴纳增值税。今天的分享就到这里了，如果你后续有其他财税、工商、知识产权、建筑资质相关问题，可以拨打我们的24小时免费咨询热线：18161893115（同V）,欢迎致电！
| 上一篇：【财税新政】新增一个税种，12月1日起执行！ |
| 下一篇：【政策解读】2024年“个人转让股权”标准！税务局刚刚明确！10月起就按这个来！ |
