根据最新的个税政策，如果你每月的工资收入（扣除三险一金后）未达到法定的减除费用标准（即5000元/月，60000元/年），你是无需缴纳个人所得税的。因此，如果你的收入未达到这一标准，就可以不用填报专项附加扣除项目。
对于大多数上班族来说，工资收入扣除“三险一金”后的部分，通常是税前收入。在这个基础上，个税将根据个人收入水平计算税款。如果你收入较低，即使享受了专项附加扣除，也很可能仍然未达到缴税的标准。所以，如果你的收入不足5000元/月，就可以不必填报这些扣除信息，因为你根本不需要缴纳个税。
然而，如果你的收入达到了5000元/月或以上，就可能需要开始考虑如何填写专项附加扣除项目，从而有效减少税负。根据当前政策，员工可以选择以下四项专项附加扣除：
子女教育支出：包括子女在国内接受学历教育的学费支出，或者接受学前教育的相关费用。
继续教育支出：指个人参加职业资格考试、学历教育、技能培训等产生的相关费用。
住房贷款利息支出或住房租金支出：员工可以根据个人情况选择扣除住房贷款的利息或租金支出，两者二选一。
赡养老人支出：对于父母或其他法定赡养人的扶养费用，可以进行专项扣除。
需要特别注意的是，大病医疗支出的专项扣除并不适用于每月工资发放时，而是需要在次年的个税汇算清缴过程中进行申报和享受。
如果你和你的配偶都有收入，通过合理规划家庭个税扣除，可以大大降低整体税负。个税专项附加扣除大体可以分为三类，每类扣除方式和筹划方法各有不同。
第一类：仅限本人扣除的情形
这一类扣除项目是专门针对个人的，无法转移给配偶或其他家庭成员，因此没有太多筹划空间。比如：
继续教育支出：此项支出只有实际支付费用的人才能扣除，无法进行分摊或转移给另一方，因此不需要做任何筹划。
第二类：可由夫妻一方扣除的情形
以下项目可以由夫妻中的一方选择进行扣除，通常是根据各自的收入情况进行合理分配，从而优化税负：
子女教育支出：夫妻双方可以选择一方来扣除子女教育费用，这通常由收入更高的一方来扣除。
大病医疗支出：大病医疗支出可以由收入高的一方进行扣除，但在实际操作中，由于该项扣除需要较大的医疗支出，筹划的空间相对较小。
住房贷款利息支出：如果夫妻双方都有房贷，通常是选择将房贷利息扣除项集中在收入较高的一方，以便最大限度地享受扣除。
住房租金支出：对于租房的家庭，如果夫妻双方都符合条件，可以选择将住房租金的扣除项报给收入较高的一方。
筹划的核心思路非常简单：根据夫妻双方的收入水平、收入差距及收入增长幅度，合理选择分配扣除项。例如，假设丈夫的月收入为20000元，妻子的月收入为5000元，那么可以将所有的专项附加扣除都安排在收入较高的丈夫名下。这样可以使得夫妻双方的税负得到最优配置，减少整体税收支出。
第三类：赡养老人支出
对于有赡养义务的家庭，赡养老人的支出可以进行分摊。需要特别注意的是，赡养父母的扣除额度每个子女每月最多为1500元。
在非独生子女的家庭中，赡养老人支出可以根据实际情况进行分摊。夫妻两人或多个子女可以协商分配，确保每个子女的扣除额度不超过1500元/月。在这种情况下，可以通过分配扣除金额来优化税收，从而最大限度地利用税法提供的优惠政策。
如果夫妻双方的收入水平较为接近，建议采用“平摊”的方式，将赡养老人的支出平均分配给两方。若有一方收入较高，则可以将所有的赡养支出集中到收入更高的一方。
专项附加扣除政策自实施以来，已经成为纳税人优化税负的重要工具。对于首次申报专项扣除的朋友，很多细节问题可能让人感到困惑。本文将解答2024年度专项扣除的60个常见问题，帮助您更好地理解并运用这些扣除政策。
一、子女教育 20问
子女满3周岁但未入幼儿园，是否需要填写学校信息？
需要填写，就读学校可以填“无”。
是否必须等子女满3周岁之后才能填写扣除？
子女满三周岁的当月即可享受扣除，无需等实际年龄达到3岁。
如果子女不再接受全日制学历教育，是否还能享受扣除？
不可以。子女教育扣除仅适用于接受全日制学历教育的情况。
子女教育扣除需要保存哪些资料？
在国内就读的子女无需留存资料，境外就读的需要保存学校录取通知书、留学签证等证明文件。
子女教育扣除的主体是谁？
子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母等。
如果监护人不是父母，是否可以享受扣除？
可以，只要是法定监护人。
子女的范围包括哪些？
婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等均可享受扣除。
夫妻有2个孩子，一个上私立幼儿园，一个在国际小学上学，能否享受子女教育扣除？
可以。每个子女都可以享受扣除，合计4000元/月。
子女教育扣除如何在父母之间分配？
可以由一方按100%扣除，也可以分配成50%各自扣除。
扣除分配确定后能否变更？
在同一个纳税年度内无法更改。
民办学校的教育支出能享受扣除吗？
可以，公立和民办学校的教育支出都可以享受扣除。
境外学校教育支出可以享受扣除吗？
可以。
如何填写子女教育支出？
子女正在接受全日制学历教育时可以填写该支出。
同一子女的不同教育阶段需要分开填写吗？
无需细化填写。
同一子女的受教育阶段中途更换学校或国家，需要分别填写吗？
不需要。
何时填写教育终止时间？
子女因就业或其他原因终止教育时填写。
同一年度内，子女因升学接受不同教育阶段，应如何填写？
可以分两行填写。
父母对于不同子女的扣除比例可以不同吗？
可以。
寒暑假期间，子女教育扣除是否中断？
不会中断。
对于离异或重组家庭，子女教育扣除该如何处理？
扣除由父母协商决定，扣除总额不能超过2000元/月，且扣除人不能超过2个。
二、继续教育 11问
硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育？
子女的全日制学历教育按每月2000元扣除；纳税人自己的继续教育（如硕士研究生及以上），可以按每月400元扣除，且扣除期限不超过48个月。
继续教育扣除主体是谁？
纳税人自己或其父母可以根据实际情况享受继续教育扣除，但同一教育项目不能重复扣除。
纳税人因病休学，休学期间是否计入继续教育扣除？
休学期间计入，最多为48个月。
继续教育需要保存哪些资料？
学历教育不需要，技能资格继续教育需要保存相关证书。
没有证书的兴趣培训费用可以扣除吗？
不可以。
如果纳税人终止继续教育是否需要报告？
需要及时告知扣缴义务人或税务机关。
是否需要填写多个学历继续教育或资格证书？
只需填写其中一项。
学历教育和职业资格教育可以同时享受扣除吗？
可以。
未取得学历证书是否仍能享受继续教育扣除？
只要有学籍信息，最长可以扣除48个月。
48个月后更换专业，还能继续扣除吗？
可以，换专业后继续享受48个月的扣除。
取得多个职业资格证书是否可以多次扣除？
不可以，全年扣除金额为3600元。
三、住房贷款利息 7问
住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？
不可以。
父母和子女共同购房，如何扣除贷款利息？
应由主贷款人扣除，不可以父母和子女分别扣除。
首套房贷款还清后，购买第二套房是否能扣除？
如果此前未享受扣除，则可以享受第二套房贷款利息扣除。
公积金和商业贷款组合贷款，是否可以享受扣除？
如果其中一部分贷款按照首套房利率发放，可以享受扣除。
商业性质的房产能享受贷款利息扣除吗？
不可以，商业性质房产不符合扣除条件。
子女为父母买房，房屋产权在子女名下，贷款合同由父母承担，能否扣除？
不符合扣除条件，不能享受贷款利息扣除。
贷款合同开始还款的月份是否可以选择推迟？
可以延迟，但贷款合同规定的开始还款时间为准。
四、住房租金 10问
如何填写主要工作城市？
填写受雇单位所在城市。
员工宿舍能否扣除租金？
如果个人不付费，则不能扣除；如果个人付费，可以扣除。
在某市下属县有住房，能否享受租金扣除？
可以填写主要工作地城市的租赁信息。
住房租金支出需要保存哪些资料？
需要保存租赁合同或协议。
工作城市与租房地点不一致，能否享受扣除？
可以，只要在工作城市没有自有住房，租房支出可以扣除。
合租住房时，租金支出如何操作？
合租者可以分别扣除，但需签订有效租赁合同。
是否有租赁合同格式要求？
没有统一的格式要求，但必须符合租赁法规。
换租房时如何处理重复月份？
需要调整填写的租赁起止日期，避免重叠。
外派员工多次更换城市租房，如何申报？
每次更换工作地点时及时更新扣除信息。
年度中间换租怎么办？
如果存在重叠租赁月份，需调整填报的租赁信息。
五、赡养老人 6问
赡养父母的条件是什么？
只要父母其中一方满60岁即可。
是否需要向税务机关报送分摊协议？
需要保存书面分摊协议等资料备查。
赡养岳父岳母是否能享受扣除？
不可以，赡养老人仅限父母。
非居民变为居民后，是否能享受赡养老人扣除？
可以。
在多子女家庭，只有一个子女工作，如何分摊赡养费用？
工作子女最多按50%扣除。
独生子女父母离异再婚后，如何享受赡养老人扣除？
若父母未再婚，独生子女可以按每月3000元享受扣除。
六、大病医疗 6问
夫妻有大病医疗支出，是否可以全部由男方扣除？
可以，最高每人8万元。
纳税人父母的大病医疗费用能扣除吗？
不能。
跨年度医疗费用如何计算扣除？
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