新电子税务局上线后，税务监管更上一层楼！年关将至，各位老板要警惕这些税务风险提示：
常见的发票相关税务预警有：
1、发票开具预警
金四系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，且恰好在起征点范围左右的情况，会自动纳入风险扫描重点。这种情况无需人工分析即可由系统自动提醒。
例如，企业为少缴税款，在销售额接近起征点时故意作废部分销售发票，次月重开。
2、发票多次增量预警
根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！
怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！
3、发票抵扣预警
若企业出现与主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，会引发预警。
比如电子产品生产企业突然有大量农产品进项发票，可能存在虚开发票问题。税务部门可据此监测企业异常行为。
税负率作为反应企业纳税是否正常的重要指标，是税务局的重点关注对象，也是引发税务预警的重要原因之一：
1、增值税一般人增值税税负率变动异常（±30%）
计算公式为（本期税负 - 上期税负）/上期税负×100%，税负 = 应纳税额/本期应纳销售额收入×100%。
若企业增值税税负率变动异常，可能存在虚开发票、未结转收入、进项税额问题或税收优惠期不当操作等。如税负率短期大幅下降且经营无变化，需进一步审查。
2、企业所得税税负率变动异常
所得税税负率计算公式为本期应纳所得税额/本期销售收入×100%，本期应纳所得税 = 应纳税所得额×税率 - 减免税额 - 抵免税额。
若企业所得税税负率变动异常，可能存在少计收入、多列成本等问题。如税负率远低于同行业且利润增长，需深入审查申报情况。
除了发票和税务率以外，还有一些纳税申报相关的税务预警提示，大家也要重点关注：
1、财务和法人信息比对
现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！
再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！
2、耗用的水电费与销售收入比对
这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。
3、个税申报和所得税工资薪金比对
汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，税务一定会对你公司进行税务检查的！
4、进项和销项绝对不能太离谱
现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！
5、连续6个月零申报
本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！
6、企业印花税申报金额异常的预警
比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。
“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”
答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。
纳税人收到此条提示时一定要注意检查！
7、法人账户与公司账户的联查
当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！
8、往来账目的预警
1、牛头不对马嘴
购进的是土豆，销售的是鸡蛋，购销逻辑相悖
2、雷锋逻辑
毛利润奇低甚至倒贴，赔本赚吆喝，专业当雷锋
3、孤枕难眠
销售端不开票，采购端可能开发票,头重脚轻，产销率异常，富余票难受，长期存在增值税大额留抵、漫漫长夜、孤枕难眠。
4、长亏不倒
常年亏损，就是不关门大吉、老板数年如一日的当雷锋。
5、空壳企业
长期零申报，专业躺平。随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。
6、现金交易
公司大量存在现金交易，不通过对公账户交易。
7、往来异常
经常靠老板又大又粗的其他应付款江湖救急。
8、存货虚胖
存货奇高乃至虚胖、账实严重不符。
9、铁公鸡
连续盈利但从不分红，通过各种形式变相分红。
10、虚头巴脑
存在大量虚头八脑的咨询费。五花八门的咨询费在无法证实业务真实性的情况下不得税前扣除。咨询费占企业费用比例较高时，税务机关将不仅仅要求作纳税调增，可能直接对企业当期所得税作核定征收。
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